Universal Design Standard Tax Incentive Act

118th CONGRESS   2d Session                                 H. R. 8547 To direct the Secretary of Housing and Urban Development to establish a    universal design standards certification system and to establish a    refundable tax credit for individuals and groups that construct or         renovate buildings and residences, and for other purposes.                                                                                             IN THE HOUSE OF REPRESENTATIVES                               May 23, 2024   Mr. Neguse introduced the following bill; which was referred to the     Committee on Ways and Means, and in addition to the Committee on   Financial Services, for a period to be subsequently determined by the    Speaker, in each case for consideration of such provisions as fall             within the jurisdiction of the committee concerned                                                                                                          A BILL   To direct the Secretary of Housing and Urban Development to establish a    universal design standards certification system and to establish a    refundable tax credit for individuals and groups that construct or         renovate buildings and residences, and for other purposes.     Be it enacted by the Senate and House of Representatives of the  United States of America in Congress assembled, SECTION 1. SHORT TITLE.     This Act may be cited as the ``Universal Design Standard Tax  Incentive Act''. SEC. 2. CERTIFICATION.     (a) In General.--Not later than 1 year after the date of the  enactment of this section, the Secretary of Housing and Urban  Development, in coordination with the head of each covered agency,  shall establish a certification system through which an owner of a  dwelling unit or a commercial unit may have such unit certified by the  Secretary as meeting the universal design standards.     (b) Working Group.--             (1) In general.--The Secretary shall, not later than 1 year          after the date of the enactment of this section establish a          universal design working group.             (2) Membership.--The working group established under          paragraph (1) shall be made up of--                     (A) staff from Federal agencies, including from--                             (i) the Department of Agriculture;                             (ii) the Department of Veterans Affairs;                             (iii) the Federal Housing Finance Agency;                          and                             (iv) the Department of Health and Human                          Services;                     (B) community partners, including--                             (i) the AARP;                             (ii) the National Council on Aging;                             (iii) the Universal Design Project;                             (iv) the Centers for Independent Living;                             (v) Certified Aging-in-Place Specialists;                          and                             (vi) the National Disability Rights                          Network.                     (C) academic partners;                     (D) industry partners;                     (E) health professionals, including occupational                  therapists; and                     (F) individuals with lived experience of                  disability.             (3) Duties.--The working group established by the Secretary          pursuant to paragraph (1) shall--                     (A) establish universal design standards that                  comply with the requirements described in subsection                  (c) and issue such updates of such standards as the                  working group determines appropriate;                     (B) establish a timeline for the certification                  process described in subsection (d);                     (C) provide recommendations to the Secretary on the                  licensing process described in subsection (f); and                     (D) make a recommendation to the Secretary of the                  Treasury for regulations to determine which buildings                  renovations are sufficient to qualify for the tax                  credit established under section 3.     (c) Standards.--The universal design standards established by the  working group described in subsection (b) shall--              (1) ensure that each certified dwelling unit or commercial          unit--                     (A) is useful and marketable to people with diverse                  abilities;                     (B) accommodates a range of individual preferences                  and abilities;                     (C) is designed to provide information to residents                  and visitors with varying sensory abilities;                     (D) is designed in a manner that minimizes hazards                  and the adverse consequences of accidental or                  unintended actions;                     (E) is designed in a manner that is simple and                  intuitive to use, regardless of the experience,                  knowledge, language skills, and concentration level of                  the user;                     (F) is designed in a manner to allow for efficient                  and comfortable use with minimum fatigue; and                     (G) provides appropriate space for approach, reach,                  manipulation, and use of all aspects of the unit                  regardless of the body size, posture, or mobility of                  the resident or visitor to the dwelling unit;             (2) require, at a minimum, that certified dwelling units          and commercial units comply with the ``ADA Standards for          Accessible Design''; and             (3) be updated not later than 5 years from the date of          establishment of such standards, and every 5 years thereafter,          to reflect any changes in needs of residents or visitors and          any changes in technology.     (d) Certification.--             (1) In general.--If an owner of a dwelling unit or          commercial unit wants such unit to be certified by the          Secretary as complying the universal design standards, such          owner shall submit an application for certification to the          Secretary at such time and in such manner as the Secretary may          reasonably require and such application shall include such          information as is necessary for the Secretary to confirm such          unit is compliant with the universal design standards.             (2) Verification.--All information in any application          submitted to the Secretary pursuant to paragraph (1) shall be          verified by a licensed inspector, at the cost of the owner of          the dwelling unit or commercial unit unless such licensed          inspector agrees to provide such inspection on a cost-free          basis.             (3) Certification of multi-unit buildings.--                     (A) Buildings with 1 to 4 units.--With respect to a                  building containing 1 to 4 dwelling units or commercial                  units, the property may be certified as accessible if                  all common areas and all units in the building comply                  with the universal design standards.                     (B) Buildings with 5 or more units.--With respect                  to a building containing 5 or more dwelling units or                  commercial units, the property may be certified as                  accessible if all common areas in the building comply                  with the universal design standards and not less than                  50 percent of all the units in the building comply with                  the universal design standards.             (4) Label.--If the licensed inspector determines that the          dwelling unit meets the universal design standards, the owner          of the dwelling unit or commercial unit may use the universal          design label established by the Secretary pursuant to          subsection (e) when marketing such dwelling unit or commercial          unit to potential tenants and buyers.             (5) Re-certification.--                     (A) In general.--An owner of a dwelling unit or                  commercial unit certified under this section shall have                  such unit re-certified before the date that is 10 years                  after the date of the most recent certification to                  continue using the label established pursuant to                  subsection (e) when marketing such unit.                     (B) Renovation.--If a unit certified under this                  section is renovated, the owner of such unit shall                  reapply for certification under this section before                  using the label established pursuant to subsection (e)                  when marketing such unit.                     (C) Ownership change.--If ownership of a dwelling                  unit or commercial unit certified under this section                  changes, the new owner of such unit may not use the                  label established pursuant to subsection (e) when                  marketing such unit until such new owner has such unit                  re-certified.     (e) Universal Design Label.----             (1) In general.--The Secretary shall establish a label that          is designed to identify a dwelling unit or commercial unit as          having been certified by the Secretary as complying with the          universal design standards.             (2) Public awareness.--The Secretary, in coordination with          the head of each covered agency, shall work to increase public          awareness of the label established pursuant to paragraph (1),          including by providing special outreach to small business          owners who are licensed as a professional engineer or          registered architect in any State.     (f) Licensing of Inspectors.--             (1) In general.--The Secretary shall issue licenses to          inspectors to verify the information in any application          submitted to the Secretary pursuant to subsection (d).             (2) Termination of license.--The Secretary shall terminate          the license of an inspector if such inspector is found to have          incorrectly certified 2 or more dwelling units or commercial          units during any 2-year period.             (3) Falsification.--If an inspector licensed by the          Secretary pursuant to paragraph (1) is found by the Secretary          to have falsified information with respect to any application          submitted under this section, the Secretary may pursue recourse          under Federal law and any applicable State or Territorial          licensing laws. SEC. 3. UNIVERSAL DESIGN STANDARD TAX CREDIT.     (a) In General.--Subpart B of part IV of subchapter A of the  Internal Revenue Code of 1986 is amended by adding at the end the  following new section: ``SEC. 30E. UNIVERSAL DESIGN STANDARD CREDIT.     ``(a) In General.--There shall be allowed as a credit against the  tax imposed by this chapter a credit in an amount equal to the sum of--             ``(1) 20 percent of the qualified universal design expenses          of the taxpayer for the taxable year that are attributable to          design or construction of a new building, plus             ``(2) 50 percent of the qualified universal design expenses          of the taxpayer for the taxable year that are attributable to          renovation of an existing building.     ``(b) Qualified Universal Design Expenses.--For purposes of this  section, the term `qualified universal design expenses' means amounts  paid or incurred with respect to a building certified under section  2(d) of the Universal Design Standard Tax Incentive Act during the  taxable year for design, construction, or renovations of such building  performed in order to receive such certification.     ``(c) Special Rules.--             ``(1) Basis reduction.--For purposes of this subtitle, the          basis of any property for which a credit is allowable under          this section shall be reduced by the amount of such credit so          allowed.             ``(2) No double benefit.--No other credit or deduction          shall be allowed under this chapter for amounts with respect to          which a credit is allowed under this section.             ``(3) Application with other credits.--                     ``(A) Business credit treated as part of general                  business credit.--So much of the credit which would be                  allowed under subsection (a) for any taxable year                  (determined without regard to this subsection) that is                  attributable to property of a character subject to an                  allowance for depreciation shall be treated as a credit                  listed in section 38(b) for such taxable year (and not                  allowed under subsection (a)).                     ``(B) Credit made refundable for individuals.--In                  the case of an individual, the credit allowed under                  subsection (a) shall be treated as a credit allowed                  under subpart C and not as a credit allowed under this                  subpart.             ``(4) No medical documentation required.--The Secretary may          not require any person to submit any medical documentation in          order to be allowed a credit under subsection (a).''.     (b) Credit Included in General Business Credit.--Section 38(b) is  amended by striking ``plus'' at the end of paragraph (40), by striking  the period at the end of paragraph (41) and inserting a comma, and by  adding at the end the following new paragraph:             ``(42) the portion of the universal design standard credit          to which section 30E(c)(3)(A) applies.''.     (c) Basis Adjustment.--Section 1016(a) of such Code is amended by  striking ``and'' at the end of paragraph (37), by striking the period  at the end of paragraph (38) and inserting ``, and'', and by adding at  the end the following new paragraph:             ``(39) to the extent provided in section 30E(C)(1).''.     (d) Clerical Amendment.--The table of sections for subpart B of  part IV of subchapter A of such Code is amended by adding at the end  the following new item: ``Sec. 30E. Universal design standard credit.''.     (e) Outreach.--The Secretary of the Treasury and the Secretary of  Housing and Urban Development shall carry out an outreach campaign to  make the public aware of the credit established by the amendments made  by this section.     (f) Report.--The Secretary of the Treasury shall annually publish  on the website of the Department of the Treasury an analysis of the  total number of taxpayers claiming the credit established by section  30E of such Code and the aggregate value of credits allowed under such  section for the most recent calendar year.     (g) Effective Date.--The amendments made by this section shall  apply to buildings constructed or renovated after the date of the  enactment of this Act. SEC. 4. REPORTS TO CONGRESS.     (a) Briefing.--Not later than 5 years after the date of enactment  of this Act, the Secretary, in conjunction with the Commissioner, shall  brief the appropriate congressional committees on the progress of the  bill as measured by the increase of the Nation's accessible housing  stock and number of individuals that applied for the credit.     (b) First Report on Accessible Housing.--Not later than 5 years  after the date of enactment of this Act, the Secretary, in conjunction  with the Commissioner, shall submit to the appropriate congressional  committees a report that--             (1) summarizes and evaluates the implementation of such tax          credit and the impact of the United States increasing it's          accessible housing supply for people with disabilities and          senior citizens;             (2) describes the nature and extent of the coordination          among the relevant Federal departments and agencies on the          implementation of such strategy;             (3) outlines the monitoring and evaluation tools,          mechanisms, and common indicators to assess progress made on          increase of the Nation's accessible housing stock; and             (4) provides recommendations for improving the program and          credit.     (c) Second Report on Accessible Housing.--Not later than 10 years  after the date of enactment of this Act, the Secretary, in conjunction  with the Commissioner, shall submit to the appropriate congressional  committees a report that--             (1) summarizes and evaluates the implementation of such tax          credit and the impact of United States' increasing it's          accessible housing supply for people with disabilities and          senior citizens;             (2) describes the nature and extent of the coordination          among the relevant Federal departments and agencies on the          implementation of such strategy;             (3) outlines the monitoring and evaluation tools,          mechanisms, and common indicators to assess progress made on          increase of the Nation's accessible housing stock; and             (4) provides recommendations for improving the program and          credit. SEC. 5. DEFINITIONS.     In this Act:             (1) Agency.--The term ``Agency'' refers to the Internal          Revenue Service.             (2) Appropriate congressional committees.--The term          ``appropriate congressional committees'' includes to be          provided.             (3) Commissioner.--The term ``Commissioner'' refers to the          Commissioner of the Internal Revenue Service.             (4) Covered agency.--The term ``covered agency'' means--                     (A) the Department of Agriculture;                     (B) the Department of Veterans Affairs;                     (C) the Federal Housing Finance Agency; and                     (D) the Department of Health and Human Services,                  including--                             (i) the Administration for Community                          Living; and                             (ii) the Centers for Disease Control and                          Prevention.             (5) Secretary.--The term ``Secretary'' refers to Secretary          of the Department of Housing and Urban Development.             (6) Universal design standards.--The term ``universal          design standards'' refers to the standards established pursuant          to section 2(c) that ensure environments, products, and          services are accessible and usable by people of all abilities,          disabilities, and ages.